Якщо квартира, будинок або інший об’єкт нерухомості перебуває у власності неповнолітньої дитини, це не звільняє майно від оподаткування. Платником податку формально залишається власник нерухомості, однак виконання грошового зобов’язання до набуття дитиною повної цивільної дієздатності покладається на її батьків, усиновителів, опікунів або піклувальників. Такий порядок випливає з положень Податкового та Сімейного кодексів України.
Дитина також може бути платником податку на нерухомість
Платниками податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є фізичні та юридичні особи, зокрема нерезиденти, які володіють житловою або нежитловою нерухомістю.
Вік власника при цьому не скасовує самого податкового зобов’язання. Якщо право власності на квартиру, будинок, гараж, комерційне приміщення або інший об’єкт зареєстроване на дитину, така нерухомість враховується під час визначення податку за загальними правилами. Відповідно до Сімейного кодексу України дитиною вважається особа до досягнення повноліття. Особи віком від 14 до 18 років мають статус неповнолітніх, однак ще не набувають повної цивільної дієздатності, за винятком окремих передбачених законом випадків.
Хто фактично сплачує податок
Податковий кодекс передбачає, що виконання грошових зобов’язань неповнолітніх осіб покладається на їхніх законних представників.
Тому, якщо нерухомість належить дитині, податок за неї повинні сплачувати:
- батьки;
- усиновителі;
- опікуни;
- піклувальники.
Цей обов’язок діє до моменту, коли власник нерухомості набуде повної цивільної дієздатності. Отже, оформлення квартири або будинку на дитину не означає, що податкові платежі можна відкласти до її повноліття. Законні представники повинні своєчасно отримати податкове повідомлення, перевірити правильність розрахунку та сплатити нараховану суму.
Коли надходить податкове повідомлення
Податкові повідомлення-рішення щодо сплати податку на нерухоме майно надсилаються контролюючим органом до 1 липня року, що настає за звітним.
У повідомленні мають бути зазначені:
- об’єкт або об’єкти нерухомості, за які нараховано податок;
- оподатковувана площа;
- ставка податку;
- період нарахування;
- загальна сума до сплати;
- платіжні реквізити.
Якщо власником є неповнолітня особа, виконати податкове зобов’язання повинні її батьки або інші законні представники.
Від чого залежить сума податку
Податок на нерухомість розраховується з урахуванням площі об’єкта, пільгової площі, ставки, встановленої місцевою радою, та кількості місяців перебування нерухомості у власності.
Загальні пільгові межі становлять:
- 60 кв. м для квартири або квартир;
- 120 кв. м для житлового будинку або будинків;
- 180 кв. м для різних типів житлової нерухомості, якщо особа одночасно володіє квартирою та будинком.
Податок нараховується лише на площу, яка перевищує відповідну пільгову межу. Водночас конкретна ставка залежить від рішення місцевої ради за місцем розташування нерухомості. Якщо дитина володіє лише часткою квартири або будинку, податок розраховують відповідно до належної їй частки та правил спільної власності.
Що робити, якщо повідомлення не надійшло
Відсутність паперового повідомлення не завжди означає відсутність податкового зобов’язання. Дані могли бути направлені в електронний кабінет платника або не доставлені через застарілу адресу. Батькам або законним представникам доцільно перевірити інформацію в електронному кабінеті платника податків або звернутися до податкового органу за місцем податкової адреси.
Також варто провести звірку, якщо:
- у повідомленні неправильно зазначена площа;
- податок нараховано за проданий об’єкт;
- не враховано частку власності;
- не застосовано пільгову площу;
- нарахування зроблено за неправильний період;
- у реєстрах містяться застарілі відомості.
Для звірки необхідно надати документи, що підтверджують право власності, площу об’єкта, частку дитини та дату набуття або припинення права.
Чи можна уникнути податку, оформивши житло на дитину
Оформлення нерухомості на неповнолітнього не є способом уникнення податку. Власником у реєстрі залишається дитина, але відповідальність за виконання її грошових зобов’язань до набуття повної дієздатності несуть законні представники. Крім податкових платежів, власність дитини створює й інші юридичні особливості. Продаж, дарування, обмін або інше відчуження такого майна зазвичай потребує дотримання спеціальних процедур і дозволу органу опіки та піклування, оскільки закон захищає майнові права неповнолітнього власника. Тому перед оформленням нерухомості на дитину потрібно враховувати не лише спадкові або сімейні мотиви, а й майбутні податкові, реєстраційні та юридичні наслідки.
Якщо нерухомість належить неповнолітній дитині, податок на неї нараховується за загальними правилами. Формальним власником і платником залишається дитина, однак обов’язок виконати грошове зобов’язання покладається на її батьків, усиновителів, опікунів або піклувальників.
Законним представникам потрібно контролювати надходження податкових повідомлень, перевіряти правильність розрахунків і своєчасно сплачувати визначену суму. Відсутність повної цивільної дієздатності у власника не скасовує податкового обов’язку, а лише визначає, хто саме повинен його виконати.